Из анализа сектора «черного обнала» можносделать вывод, что он самый рентабельный (высокодоходный) для «исполнителя» натеневом рынке. Во-первых, деньги, перечисляемыемежду юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, попадают ввидимость системы АСК НДС. Во-вторых, «черный обнал» осуществляется вотношении, как правило, или бюджетных денежных средств, или украденныхмошенническим способом (например, злоумышленником получен доступ к расчетномусчету юридического лица). Следовательно, такие деньжонки должны быть обналиченыбыстро, пока не заблокируют банковские счета по 115-ФЗ, требованиям налоговыхслужб или решению суда. В этой ситуации «подставные» счета юридических илифизических лиц рассматриваются ровно одноразовый «материал» с точки зрения«обнал-сервисов» и «дроповодов».
Им принадлежало в равных долях четыре компании, в том числе — компании по продаже автозапчастей и по предоставлению телефонной связи, а также небольшое кафе Crazy Tomatos в Светлогорске (Калининградская область). Все эти фирмы, по данным СПАРК, на сегодняшний день ликвидированы. Хаджибикян же отбывает наказание за хищение денег российских банков.
31],в сношения с чем злоумышленники перестанут употреблять услугами незаконногообналичивания. В будущих исследованиях любопытно сравнитьдинамику роста цен на дебетовые карты физических лиц в 2023 г. Следует также отметить, что в настоящеевремя «белое обналичивание» основано на том, что все участники процессасоблюдают финансовую гигиену, в сношения с чем фиктивный нрав сделки трудноотличить от реальной экономически обоснованной операции. Другими словами, напрактике правильно выстроенная схема может трудиться «бесконечно» долго без ееобнаружения со стороны банков или налоговых служб. Для достижения этой цели мырассматриваем экономическую суть «белого обналичивания», анализируемособенности его ценообразования и определяем дальнейшие направления развитиятеневого рынка в этой области. Следовательно, «обнал-сервис» такжеявляется «заказчиком» услуг незаконного обналичивания, выступая посредникоммежду конечным бенефициаром и другими исполнителями («обнальщиками»,«транзитниками» [2, с. 3]). Одной из наиболее распространенных схем является звонок от «службы поддержки» банка.
4].Следовательно, такие копейка продолжают оставаться «украденными», нелегальными.Услугами «черного обнала» инициативно пользуются мошеннические колл-центры,«кардеры», торговцы наркотиками и др. 15].Процесс состоит в том, что уже безналичные деньги, полученные преступным путем,обналичиваются и передаются конечному бенефициару. Во втором случае, наличные денежныесредства исполнитель получает от другого физического лица с целью«легализовать» (отмыть) его преступный или около уголовный доход.Соответственно, если выговор идет о преступном доходе, то такое отмывание называют«черным». Отмывание «неинкассированной» наличности, полученной организацией илииндивидуальным предпринимателем за услуги или продажу товаров без их отраженияв легальном обороте [2],называют подле преступным или «белым» отмыванием. Как правило, в финансовойцентральное точка занимает организация (исполнитель) на общей системеналогообложения. Данная схема в работе детально не рассматривается. [10]Например, многие банки предлагают бесплатные тарифы при соблюдении определенныхусловий; подписки для дебетовых карт физических лиц также не являютсяобременяющими.
Другими словами, фирма «незаконно» экономит 30% от yр., но при обычных условиях они были бы списаны в качестве расходов в размере30% от y р., шеймейл аналь умноженные на 20% (витоге 6% от yр.). В данном примере видно, что организация теряет счастливо 3% от yр. В будущих работах планируется рассмотретьсущность «белого» и «черного» отмывания, а также взаимоувязать их с услугамиобналичивания, поскольку они используются участниками теневого рынка, какправило, в связке. Изучение таких особенностей позволит разработать механизмвыявления сомнительных операций и повысить эффективность финансовогомониторинга за ними. Если сегодня стоимость «услуги» составляет13–15% (соответственный эффект равен 35,4–37,4%), то если она вырастет,например, до 25%, фирма будет получать выгоду в размере 25,4% от стоимостификтивной сделки. «Белый обнал» – это незаконноеобналичивание денежных средств с целью получения выгоды за счет экономии наналогах (НДС, налог на прибыль, «зарплатные» налоги (страховые взносы) и НДФЛ сдивидендов). Именно об этой схеме говорят большинство российских экспертов,связывая ее «с криминальными и полукриминальными способами оптимизацииналогообложения» [6, с. [4]Методические рекомендации Банка России от 21 июля 2017 г.