Там, что и на любом другом сайте, ищут «специалистов» с соответствующей квалификацией — опытом работы в других мошеннических кол-центрах, например. Здесь же продают и слитые базы данных, номера карт, паспортные данные и другую информацию, которая может пригодиться мошенникам. По некоторым данным, большая доля мошеннических кол-центров, из которых нам звонят «сотрудники службы поддержки», находятся в колониях, а работают в них заключенные. [8]Пониженная (льготная) ставка в размере 1% в рамках данной работы не рассматривается. В будущих работах мы планируем рассмотреть«белое» отмывание и установить его роль в «белом» обналичивании. Изучениеэкономического содержания указанных «незаконных» услуг позволит разработатьмеханизм их эффективного выявления на практике. – включения в финансовую цепочку схемы с«белым» отмыванием денежных средств.
Из анализа сектора «черного обнала» можносделать вывод, что он самый рентабельный (высокодоходный) для «исполнителя» натеневом рынке. Во-первых, деньги, перечисляемыемежду юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, попадают ввидимость системы АСК НДС. Во-вторых, «черный обнал» осуществляется вотношении, точно правило, или бюджетных денежных средств, или украденныхмошенническим способом (например, злоумышленником получен доступ к расчетномусчету юридического лица). Следовательно, такие деньжата должны быть обналиченыбыстро, покуда не заблокируют банковские счета по 115-ФЗ, требованиям налоговыхслужб или решению суда. В этой ситуации «подставные» счета юридических илифизических лиц рассматриваются что одноразовый «материал» с точки зрения«обнал-сервисов» и «дроповодов». Следовательно, самая дорогая «теневая»услуга – «черный обнал» юридического лица. Необходимо подчеркнуть, что30–40% это средняя стоимость «от», то наворачивать фактически тариф может вытянуться взависимости от того, какие услуги оказывает конкретный «обнал-сервис».
Реализация указанных мероприятий можетсделать «черный обнал» нерентабельным [2, с. 31],в связи с чем злоумышленники перестанут пользоваться услугами незаконногообналичивания. В будущих исследованиях любопытно сравнитьдинамику роста цен на дебетовые карты физических лиц в 2023 г. Следует также отметить, что в настоящеевремя «белое обналичивание» основано на том, что все участники процессасоблюдают финансовую гигиену, в связи с чем фиктивный характер сделки трудноотличить от реальной экономически обоснованной операции. Другими словами, напрактике справедливо выстроенная схема может трудиться «бесконечно» долго без ееобнаружения со стороны банков или налоговых служб. Для достижения этой цели мырассматриваем экономическую сущность «белого обналичивания», анализируемособенности его ценообразования и определяем дальнейшие направления развитиятеневого рынка в этой области. Следовательно, «обнал-сервис» такжеявляется «заказчиком» услуг незаконного обналичивания, выступая посредникоммежду конечным бенефициаром и другими исполнителями («обнальщиками»,«транзитниками» [2, с. 3]).
Ванализируемой нами выборки практически все «обнал-сервисы» не дают гарантий. Вданном случае речь идет о блокировке расчетного счета по 115-ФЗ. Интересноотметить, что токмо в отношении «белого обнала» почитай все «обнал-сервисы»предоставляют гарантии. Очевидно, смотреть лучшие порно видео это связано с тем, что «организатор»стремится сохранить свою «белую» фирму, поскольку схема может трудиться десяткилет. Однако последнее, точно указывалось ранее, требует соблюдения финансовойгигиены и контроля за соблюдением бухгалтерских и налоговых правил. Другой причиной, объясняющей низкую долю«исполнителей», специализирующихся на «белом обнале», мы считаем тесную связьмежду заказчиком и исполнителем услуги, на что готовы переть не все представителитеневого интернет-рынка. Как указывалось ранее, «белый обнал» требует созданияминимальной видимости экономической деятельности. В сношения с чем должнасуществовать вероятность подтвердить «фиктивную» сделку (поставить подпись,печать, сделать фотографии товара, офиса, сотрудников), чтобы избежатьподозрений со стороны налоговой службы или банков. Иначе говоря, если один-одинёшенек изучастников не будет следовать финансовую гигиену и не содержать связь, товозникает риск попадания организации в красную зону в системе «Знай своегоклиента», блокировке счета и невозможности продолжать выполнять «белоеобналичивание».
Вданном случае экономическая выгода представляет собой «процент» от финансовогопотока. Мы проанализировали предложения«обнал-сервисов» по обналичиванию денежных средств на теневой интернет-площадке«Даркмани» (Darkmoney) [5]с целью установить рыночную стоимость услуг. В связи с чем стоимость «обналичивания»существенного выросла. Цель данной работы заключается в том,дабы выделить такие формы «незаконного» обналичивания, что «белый» и «черный»обнал, а также определить их стоимость на теневом российском рынке. [13]В данном случае польза до налогообложения освобождается от налога в 20%, потомчистая барыш освобождается от 13%, если бы далее она «обналичивалась» за счетдивидендов.
Другими словами, фирма «незаконно» экономит 30% от yр., однако при обычных условиях они были бы списаны в качестве расходов в размере30% от y р., умноженные на 20% (витоге 6% от yр.). В данном примере видно, что организация теряет прости 3% от yр. В будущих работах планируется рассмотретьсущность «белого» и «черного» отмывания, а также взаимоувязать их с услугамиобналичивания, поскольку они используются участниками теневого рынка, какправило, в связке. Изучение таких особенностей позволит разработать механизмвыявления сомнительных операций и повысить эффективность финансовогомониторинга за ними. Если нынче стоимость «услуги» составляет13–15% (надлежащий эффект равен 35,4–37,4%), то если она вырастет,например, до 25%, фирма будет получать выгоду в размере 25,4% от стоимостификтивной сделки. «Белый обнал» – это незаконноеобналичивание денежных средств с целью получения выгоды за счет экономии наналогах (НДС, налог на прибыль, «зарплатные» налоги (страховые взносы) и НДФЛ сдивидендов). Именно об этой схеме говорят большинство российских экспертов,связывая ее «с криминальными и полукриминальными способами оптимизацииналогообложения» [6, с. [4]Методические рекомендации Банка России от 21 июля 2017 г. № 19-МР «О повышениивнимания кредитных организаций к операциям клиентов – юридических лиц ииндивидуальных предпринимателей, получающих наличные денежные средства сиспользованием корпоративных карт».
Последнее привело к тому, что ЦБ РФ переложилответственность за проверку экономической обоснованности операций клиентов наслужбу внутреннего контроля кредитных учреждений. В конечном итоге стоимостьнезаконного «обналичивания» выросла. Однако неисследованным остается вопрос,как увеличилась ставка за указанную теневую услугу и зачем ей до сих порпродолжают пользоваться. Следует подчеркнуть, что под понятием«бенефициар» мы подразумеваем лицо, которому принадлежит конечная выгода,возникающая в результате «незаконного» обналичивания денежных средств. Акцентна этом ставится потому, что, например, М.
Таким образом, фирма получает 27%экономических выгод от «черной» заработной платы с учетом расходов на «белоеобналичивание». В свою очередь, 20% налога на прибыток компенсируется стоимостью«фиктивной» сделки в размере, равном сумме заработной платы. Часть, превышающаязаработную плату (процент «обнал-сервису»), включается в затраты по налогу наприбыль. Научный внимание представляют следующиеаспекты. Следовательно, на практике «исполнители» обналичивали всюсумму поступивших денежных средств без ограничений со стороны внутреннегоконтроля банков; или перечисляли сумму «транзитом» целиком. Сущностная разница «черного обнала» от«белого» состоит в цели обналичивания. Так, например, в отчете специалистов покибербезопасности «Сбера» [2] речь идет о«черном обнале», целью которого является обналичивание денежных средств,украденных мошенником у его жертвы [2, с. 4].Следовательно, такие капиталы продолжают оставаться «украденными», нелегальными.Услугами «черного обнала» деятельно пользуются мошеннические колл-центры,«кардеры», торговцы наркотиками и др. 15].Процесс состоит в том, что уже безналичные деньги, полученные преступным путем,обналичиваются и передаются конечному бенефициару. Во втором случае, наличные денежныесредства исполнитель получает от другого физического лица с целью«легализовать» (отмыть) его криминальный или близ уголовный доход.Соответственно, если выговор идет о преступном доходе, то такое отмывание называют«черным».
Следовательно, мы придерживаемся позиции, что «белым обналом»занимаются профессиональные участники, имеющие познания в области бухгалтерскогои налогового учета, ФЗ-115 и методических рекомендаций ЦБ РФ. ЦБ РФ стал отзыватьлицензии у банков, которые способствовали отмыванию денежных средств, ихнезаконному обналичиванию. Помимо этого, ужесточались требования ЦБ РФ,связанные с разработкой методических рекомендаций кредитным организациям поконтролю операций физических и юридических лиц, а также индивидуальныхпредпринимателей.